Almanya'da Kleinunternehmer olarak fatura yazmak (§ 19 UStG): not, zorunlu bilgiler, örnek
Güncelleme:
Kleinunternehmer isen faturanda KDV (Umsatzsteuer) göstermezsin. Yine de faturada bazı bilgiler ve neden vergi alınmadığını açıklayan bir not olmalı. 2025 reformundan sonra geçerli kurallar şöyle.
Kimler Kleinunternehmer sayılır?
1 Ocak 2025'ten beri yeni sınırlar geçerli. Bir önceki yıl cirosu en fazla 25.000 €, içinde bulunulan yıl cirosu en fazla 100.000 € ise (ikisi de net) Kleinunternehmer düzenlemesinden yararlanabilirsin.
Dikkat: 100.000 € sınırı hemen işler. Yıl içinde sınırı aşarsan, sınırı aşmana neden olan satış bile normal vergilendirmeye tabidir. O andan itibaren faturalarında KDV göstermen gerekir.
İşletmeyi bu yıl açtıysan, kuruluş yılındaki ciron 25.000 €'yu geçmemeli.
Kleinunternehmer faturasında zorunlu bilgiler
2025'ten beri Kleinunternehmer'ler basitleştirilmiş fatura kesebilir (§ 34a UStDV). Faturada en az şunlar olmalı:
- senin ve müşterinin tam adı ve adresi
- fatura tarihi (Ausstellungsdatum)
- teslim edilen malın miktarı ve türü ya da hizmetin kapsamı ve türü
- fatura tutarı
- Kleinunternehmer vergi muafiyetinin uygulandığına dair not
Pratikte bunlara ek olarak sıralı bir fatura numarası, hizmet tarihi (Leistungsdatum), Steuernummer'ın, banka bilgilerin ve ödeme vadesi de yazılmalı. Müşteriler ve Finanzamt bunları bekler, gereksiz soruların önüne geçer.
Doğru § 19 UStG notu
Kanun belirli bir cümle şart koşmaz. Ama not, Kleinunternehmer olduğun için KDV alınmadığını açıkça göstermeli. Fatura Almanca olacağı için yaygın örnekler:
- „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“ (§ 19 UStG uyarınca KDV hesaplanmamıştır.)
- „Steuerfreie Leistung als Kleinunternehmer gemäß § 19 Abs. 1 UStG.“
Sık yapılan hatalar
- Yine de KDV göstermek: Faturaya %19 yazarsan, Kleinunternehmer olsan bile bu tutarı Finanzamt'a ödemek zorunda kalırsın (§ 14c UStG).
- Faturaya „inkl. MwSt.“ veya „zzgl. MwSt.“ yazmak.
- § 19 UStG notunu unutmak.
- Aynı fatura numarasını iki kez kullanmak ya da açıklamasız boşluk bırakmak.
Kleinunternehmer ve e-fatura
Kleinunternehmer'ler 2027'de de 2028'de de e-fatura (E-Rechnung) kesmek zorunda değil. Ama 1 Ocak 2025'ten beri e-fatura alabiliyor olman gerekir; bunun için bir e-posta adresi yeterli.
İstersen gönüllü olarak e-fatura gönderebilirsin. Bazı firma müşterileri bunu tercih eder, çünkü veriler doğrudan muhasebelerine aktarılır.
Rechnaro ile nasıl yapılır
Fatura ekranında „Kleinunternehmer (§ 19 UStG)“ kutusunu işaretle. Rechnaro tüm kalemleri %0'a çeker, KDV göstermez ve notu PDF'e ve ZUGFeRD e-faturaya otomatik ekler.
Sık sorulan sorular
Kleinunternehmer faturasına Steuernummer yazmak zorunlu mu?
§ 34a UStDV'deki basitleştirilmiş fatura bunu asgari bilgi olarak saymaz. Yine de yazmak yaygın ve tavsiye edilir. Steuernummer'ın henüz gelmediyse, o zamana kadar nasıl ilerleyeceğini Steuerberater'ına sor.
Ciron 100.000 €'yu geçerse ne olur?
Sınırı aşmana neden olan satıştan itibaren Kleinunternehmer sayılmazsın ve her faturada KDV göstermen gerekir.
Kleinunternehmer düzenlemesinden vazgeçebilir miyim?
Evet. Finanzamt'a bildirip KDV'li fatura kesebilirsin. Bu karar seni beş yıl bağlar.
Bu rehber vergi danışmanlığı yerine geçmez. Kendi durumun için Steuerberater'ına veya Finanzamt'a danış.
Diğer rehberler
Almanya'da faturada zorunlu bilgiler (§ 14 UStG): 2026 kontrol listesi
Almanya'da bir faturada olması gereken tüm zorunlu bilgiler, fatura numarasından KDV oranına kadar kontrol listesi olarak. 250 €'ya kadar küçük faturalar ve saklama süreleri dahil.
Devamını oku →Almanya'da e-fatura zorunluluğu 2025, 2027, 2028: Kim, ne zaman, ne yapmalı?
Almanya'da firmalar arası (B2B) e-fatura (E-Rechnung) zorunluluğu: 2025'ten beri alma, 2027 ve 2028'den itibaren kesme, geçiş süreleri, istisnalar ve geçerli formatlar (XRechnung, ZUGFeRD).
Devamını oku →